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上海律师
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章律师
合同违约金是否要缴纳增值税?合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 因此，销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，但是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述，缴纳增值税。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。比如签订了购销合同，但是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。二、增值税的概念增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。三、违约责任的形式主要有：(一)继续履行合同。继续履行，也称强制实际履行。是指违约方根据对方当事人的请求继续履行合同规定的义务的违约责任形式。在金钱债务中，无条件适用继续履行。金钱债务中只存在迟延履行，不存在履行不能。对于非金钱债务，一般可以继续履行，但在下列情况下应该排除在外。1、债务的标的不存在强制履行，或者强制履行费用过高。如双方约定，在特定日期参加文艺，该日期己过，没有强制履行的必要。2、法律上或者事实上不能履行。如合同当事人一方已经死亡，没有权利继承权或义务人出现。3、债务人在合理期限之内，没有请求履行。如春节牛肉供应合同，一方违约现又春节已过。(二)采取补救措施。《民法典》（2021年1月1日起实施）第582条规定，质量不符合约定的，应当按照当事人的约定，承担违约责任。对违约责任没有约定或者约定不明确。依照本法第510条的规定，仍然不能确定的。受害方可根据标的的性质，损失的大小可以合理选择，要求对方承担修理，更换，重作，退货，减少价款或者报酬等违约责任。如蛋蛋在超市购买大彩电，由于彩电只有图像没有声音，蛋蛋可要求更换一台彩电。(三)违约金。当事人可以约定一方违约时，根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。也可以约定，因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的当事人可以请求人民法院或者仲裁予以增加。约定的违约金高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。当事人就迟延履行违约金，违约方支付违约金会后还应当履行债务。合同当事人可以依照民法典第585条第二款的规定。请求人民法院增加违约金的，增加后的违约金数额不超过实际损失为限。增加违约金后当事人又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持。当事人约定的违约金过高，请求人民法院予以减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾考虑合同的履行情况及当日人的过错程度等综合因素。根据公平原则和诚信原则作出裁判。当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十。一般可以认定为民法典第585章第二款规定的过分高于造成的损失。如合同标的总金额为300万元，那么违约金不能超过60万元。(四)赔偿损失。当事人一方不履行合同义务的或者履行合同义务不符合规定的。给对方造成损失的，损失赔偿金频应当相当于因违约所造成的损失，但不得超过订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造人的损失。(五)定金责任。当事人可以依照担保法，约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务履行债务后，定金可扺作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金。收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。总的来说，合同违约金要不要缴纳增值税需要根据当时的情况进行分析，如果签完合同之后对方尚且都没有执行，在一开始就违约导致双方没有继续合作下去的话，在这种情况下我们所收取的违约金不需要交增值税。合同进行到一半违约的话，还是会产生增值税的。
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