公司债权债务转让涉税怎么算

上海律师网 www.shlsw.net

  公司债权债务转让涉税怎么算一、《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕244号)规定，某温泉公司原全体股东，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
  二、根据国税函〔2007〕244号文件规定，转让股权涉及转让方承担债权债务的，个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一);或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二)。在适用上述计算公式时需要注意两点：
  (一)公式中的债权、债务都应当按照公允价值(而不是账面价值)计量。
  在实践中主管税务机关应当审核转让方是否存在承担虚拟债务(实际不存在的债务，或者实际需承担的债务金额小于账面金额)，或者取得隐含债权(取得账面未反映的债权，或者取得债权的公允价值大于账面金额)来逃避缴纳个人所得税的情形。
  (二)公式一的表述不够严谨，应改为“个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-股权转让过程中的有关税费)×该股东持股比例-该股东投资的计税成本”。
  股东投资的计税成本等于初始投资和追加投资时，用于投资资产的公允价值之和(股东投资的计税成本不一定等于计入“注册资本”的金额)。公式二中“原股东向公司投资成本”同样应改为“原股东向公司投资的计税成本”。
  综上所述，依据我国的规定，公司债券债务转让涉税问题在所难免，转让双方应事先作出协议约定，明确相关权责。上文为您解答了需要纳税的情况，以及纳税的初步计算方法，供您参考。在现实的转让过程中，由于情况千差万别，计税也相对较为复杂，编辑建议务必聘请专业的律师与会计事务所来介入处理。
  
  
  

·公司债券保持股权比例是什么意思
      公司债券保持股权比例是什么意思公司的股权组成是一个公司最核心的部分，股权比例的稳定有利于公司的稳定发展，一个公司的股权结构是不易被更改的，即使是公司顺应时代发展发行债券，但是发行的债券也必须保持股权比例，不能破化公司的股权结构，那么，公司债券保持股权比例是什么意思的呢？下面请看详...

·法人名称变更债权债务由谁承担？
      法人名称变更债权债务由谁承担？ 一、法人名称变更债权债务由谁承担？ 涉及的法律问题由《公司法》规定。具体回答如下： 1、公司更改名称不涉及产权以及债权债务的改变——假如张三把自己的名字该叫张四，那么除了名字外其他什么也没有改变。 2、你所说的法人正确的说法是“法定代表人”。...

·一般来说借条是签署还是签订？
      一般来说借条是签署还是签订?一般来说签订借条、签署姓名，签订借条一般是由借款方开具的，只要是双方协商一致并签名，手印即可。自愿的协议只要不是胁迫，不违反法律的强制执行规定即有效。民间借贷合同当然手写的证明效力比较强，全文应当由债务人书写并由债务人签字(如果按印更好)，最好在借条中...

·借高利贷可以不还吗?
      高利贷最大的特点在于利息的复利算法，计算公式是按照复利终值=本金×(1+利率)^利率获取时间的整数倍，实际上下一期的本金是在算上利息的基础上再计算利益，由此利滚利，时间越长需要还的借款会爆发式的增长。1、利率在24%以内的借款需要偿还根据最高人民法院2015年颁布的《关于审理民间...

·如果欠钱一直不还怎么办?
      如果欠钱一直不还怎么办?如果欠钱一直不还可以通过到当地的法院进行起诉，要求对方还款。欠钱不还，双方之间是民事法律关系，双方之间的纠纷属于民事纠纷。解决民事纠纷的方法有双方协商解决，由第三人调解，或者向人民法院起诉。协商、调解不成的，或者不愿意协商、调解的，可以直接向人民法院起诉。...

·公司欠债其他股东责任是什么？
      公司欠债其他股东责任是什么？ 一、公司欠债其他股东责任是什么? 公司欠债其他股东责任是需要对着在出资的范围之内承担有限的责任。具体承担的方法如下所述， (一)追讨公司债务的商务方法 1、电话催收付款。电话催款人员应具备以下条件：一是专业知识，比如合同、付款条件、供应商和客...

·离婚不离家前夫欠债需要还吗？
      离婚不离家前夫欠债需要还吗？不需要的；没有用于共同生活，可以拒绝承担。(一)一方婚前所负个人债务的，债权人不得向其配偶主张权利，除非能够证明所负债务用于婚后家庭共同生活。(二)婚姻关系存续期间夫或妻一方以个人名义所负债务，原则上应按夫妻共同债务处理;但另一方能证明债权人与债务人明...

·欠钱不还找不着人怎么办
      欠钱不还找不着人怎么办(一)债务人失踪不到两年延长诉讼时效。《民法通则》 第一百三十五条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年，法律另有规定的除外。”债权的诉讼时效期间从履行期限届满之时开始计算。同时 《民法通则》第一百三十九条、一百四十条规定：“在诉讼时效期间的...

·没有欠条但有录音有用吗,录音的效力是怎样的
      没有欠条但有录音有用吗,录音的效力是怎样的? 生活中，借钱有欠条、录音、证人证言等证明方式，而大多数人都会选择打欠条。但是如果没有打欠条或者欠条丢失了，只剩下录音，那么录音是否可以作为证据使用?这个问题，我们将在下文做出解答，希望对您有所帮助。 一、没有欠条，但有录音有用吗 ...

·非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪的异同
      集资诈骗和非法吸收公众存款在当前社会都时常会出现，两者之间有许多相似之处，但两者并不属于同一种犯罪，受到的惩罚也是不同的，所以我们需要把非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪区分开来，那具体来说非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪的异同是什么呢？ 非法吸收公众存款罪与集资诈骗罪的异同 ...

·夫妻有外债可以离婚吗？
      夫妻有外债可以离婚么?有债务是可以离婚的，离婚时，一方起诉要求另一份承担共同债务时，若另一方不认可，法院一般的观点是因该债务与案外人有利害关系，须案外人参与后才能查明事实，应由债权人直接向债务人主张，一方可以待债权人主张债务时一并处理，故在离婚诉讼中不予处理。婚姻关系存续期间以一...